您現(xiàn)在的位置： > 注冊會(huì)計(jì)師 > 交納增值稅的會(huì)計(jì)分錄 你的會(huì)計(jì)科目不正確。繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
收到甲公司貨款時(shí)，屬于預(yù)收貨款，不應(yīng)開票。
收到全額貨款時(shí)，應(yīng)就全額開票，按17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅。
由于收30%貨款時(shí)，不能計(jì)算相應(yīng)成本，故不滿足會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)條件的。該部分收入應(yīng)按17%的稅率交稅。8月開票時(shí)，補(bǔ)交前面的30%稅款：3000/3%*(17%-3%)
4月：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
7月：
采購貨物：
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
收到70%的貨款：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
8月開票（嚴(yán)格來說，該發(fā)票應(yīng)在7月開具）：
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 為總貨款*17%-4月已交稅金3000
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅－已交稅金 11000元
貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 11000元
只做做這筆分錄，其他都不用做。
借 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－已交稅金 13912.76
貸 銀行存款 13912.76
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