財(cái)務(wù)人員在期末結(jié)賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)本期本年利潤(rùn)，并將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)中。如果企業(yè)沒(méi)有使用財(cái)務(wù)軟件2023本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，而是使用手工記賬的話，需要手工編制會(huì)計(jì)分錄。那么具體的步驟和會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的呢？

工具/原料

電腦

辦公軟件

方法/步驟

1、在結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)之前，要確保完成所有賬務(wù)會(huì)計(jì)分錄的編制，包括計(jì)提類(lèi)、預(yù)估類(lèi)的賬務(wù)，一旦結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，就不能再編制其他會(huì)計(jì)分錄了。

2、將損益類(lèi)科目中的收入、收益類(lèi)科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，編制以下會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤(rùn)

3、將損益類(lèi)科目中的成本、費(fèi)用、支出類(lèi)科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，編制以下會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失稅金及附加

4、完成上述2-3的會(huì)計(jì)分錄后，所有損益類(lèi)科目的期末余額都為0。通過(guò)科目余額表，復(fù)核損益類(lèi)科目余額，確保本年利潤(rùn)全部結(jié)轉(zhuǎn)。

5、將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)科目：A、如果本年利潤(rùn)為貸方余額，做以下會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)B、如果本年利潤(rùn)為借方余額2023本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)

6、本年利潤(rùn)的余額應(yīng)該全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)科目中。未分配利潤(rùn)的科目余額在資產(chǎn)負(fù)債表中的“所有者權(quán)益-未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目中列示。