企業撥付給內部用款單位，的備用款項，屬于零星開支備用金，而備用金是給員工的。根據企業自身管理要求提取備用金會計分錄，可選擇一次性備用金，或者定額備用金制度。對于企業備用金，該如何進行會計處理呢？
財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
備用金的會計處理
1.備用金的借用
借：其他應收款——備用金
貸：庫存現金
2.備用金的報銷
借：管理費用
貸： 其他應收款——備用金
備用金如何保管？
針對備用金的收入和支出，要去設置有關的“備用金”賬戶，并且還要去編制備用金方面 的 “收、支日報表” 。
2.備用金要依據其報銷憑證，定期去編制備用金支出一覽表，借由這樣做提取備用金會計分錄，能夠清晰地了解備用金的支出狀況。
3.備用金賬戶需要按照月份進行結清。
4.出納人員需要保管好備用金相關的各種票據。
備用金的含義
企業出差人員的差旅費可通過備用金預支，或者用于零星采購，一般備用金按估計所需使用數額領取，支出后報銷，多退少補。若之前借的備用金未報銷，則不可繼續預支。企業對零星開支所需備用金可采用定額備用金制度，即由備用金指定負責人按企業規定數量領取，支出后對費用報銷。施行定額備用金制度的單位，于支取運用備用金后，要按照有關的費用憑證去編制費用明細表，定期朝著財會的部門開展報銷動作，還要領回自行運用的備用金。
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