企業(yè)設(shè)立其他貨幣資金主要是為了核算除現(xiàn)金和銀行存款以外的資金往來(lái)形式，比如應(yīng)收票據(jù)等。

貨幣資金的管理制度的目的和意義和主要內(nèi)容是什么

目的及意義：為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。
內(nèi)容：公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜應(yīng)遵循的制度。

企業(yè)資金管理的意義和方法有哪些

導(dǎo)語(yǔ)：資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。有效的資金管理能夠促進(jìn)資金快速、良性循環(huán)、使有限的資金用在“刀韌”上，提高資金的時(shí)間價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，確保資金的安全與完整，樹(shù)立企業(yè) “一盤(pán)棋”的思想。

企業(yè)資金管理的意義和方法有哪些

一、企業(yè)資金管理重要性分析

1、資金管理是資金有效使用的重要保障，能夠提升資金的使用效率

企業(yè)應(yīng)該確保資金的使用帶有計(jì)劃性與預(yù)算性，根據(jù)企業(yè)資金的具體使用狀況，制定出一個(gè)合理規(guī)劃，按計(jì)劃進(jìn)行收支，切不可盲目使用資金，同時(shí)保持一個(gè)較為合理的資金留存量，留存的資金不要過(guò)少或過(guò)多，過(guò)少地持有資金可能會(huì)降低企業(yè)償債的能力，給企業(yè)造成負(fù)面影響;而資金過(guò)多持有可能會(huì)造成資源的浪費(fèi)，企業(yè)應(yīng)該找到一個(gè)最佳平衡點(diǎn)，確保自身資金留存在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)。這樣一來(lái)，企業(yè)能夠?qū)⒂邢薜馁Y金用在“刀刃”上，大大提升了資金的使用效率。

2、強(qiáng)化資金管理能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，促使企業(yè)健康發(fā)展

資金管理的情況會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生影響，企業(yè)因?yàn)橘Y金管理出現(xiàn)問(wèn)題而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率下降、效益下滑的情況比比皆是，因此，資金管理在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中占據(jù)十分重要的地位，它能夠?qū)ω?cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行約束，能夠減少財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)舞弊的概率，使其不敢私自挪用資金、貪污等，從而起到了較好地約束作用。

現(xiàn)如今，資金管理已經(jīng)不再是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，企業(yè)上下各個(gè)部門(mén)都應(yīng)該積極參與到資金管理的進(jìn)程中來(lái)，從下至下共同完成資金工作，使企業(yè)上下形成合力，才能切實(shí)保障資金管理工作乃至財(cái)務(wù)工作的順利實(shí)現(xiàn)，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益乃至社會(huì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)的健康生產(chǎn)與持久發(fā)展。

二、完善企業(yè)資金管理工作的對(duì)策與措施

1、規(guī)范好資金管理工作，提升資金分析的水平

第一，資金運(yùn)轉(zhuǎn)應(yīng)該有一套完善的制度作為保障，企業(yè)必須健全與完善其資金的審批制度。企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理人應(yīng)該填寫(xiě)好資金使用的付款申請(qǐng)表，其中包含用款額度、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人姓名、時(shí)間、付款方式、開(kāi)戶(hù)行、收款單位等事項(xiàng)，同時(shí)還要通過(guò)主管人員的簽字認(rèn)可，授權(quán)以后應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，確保上述程序沒(méi)有問(wèn)題才能夠進(jìn)行支付。

第二，健全與完善企業(yè)的資金跟蹤制度，避免出現(xiàn)資金被挪用的現(xiàn)象，防范資金流失;同時(shí)還要配套完善資金使用的獎(jiǎng)懲機(jī)制，并且使制度切實(shí)運(yùn)用到企業(yè)的實(shí)踐當(dāng)中，真正做到好要獎(jiǎng)錯(cuò)要罰，對(duì)于企業(yè)員工一視同仁，不可使制度成為一紙空文，形同虛設(shè)。

第三，遵循置存成本原理，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的存量進(jìn)行科學(xué)確定，以正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)與前提，圍繞其分析各類(lèi)資產(chǎn)的資金成本、管理成本、以及短缺成本，使三者之和達(dá)到最小，對(duì)資金成本與管理成本進(jìn)行壓縮，加強(qiáng)管理的精細(xì)化程度，使傳統(tǒng)方式下對(duì)“質(zhì)”的管理逐漸轉(zhuǎn)變成為對(duì)“量”的管理，從而不斷提升企業(yè)的資金管理水平。

第四，現(xiàn)金流量表的編制要有周期性，同時(shí)要圍繞現(xiàn)金來(lái)反映資金的運(yùn)作狀況，強(qiáng)化資金分析。在資金存在的各種狀態(tài)當(dāng)中，現(xiàn)金是其最活躍的表現(xiàn)形式，它也是資金循環(huán)的終點(diǎn)與起點(diǎn)，因此，對(duì)于企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)者而言，現(xiàn)金流量方面的信息往往要比資金運(yùn)動(dòng)更為重要，所以企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金方面管理的監(jiān)控力度。

2、實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，方便統(tǒng)一調(diào)撥

目前，開(kāi)設(shè)較多的賬戶(hù)是企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作時(shí)面臨的一項(xiàng)重要問(wèn)題，現(xiàn)如今，企業(yè)所處的外部市場(chǎng)環(huán)境日漸激烈，也加重了企業(yè)的這一現(xiàn)象，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金沉淀，使用調(diào)撥不夠方便，靈活性較差。

企業(yè)開(kāi)設(shè)較多的賬戶(hù)也是有其自身原因的，因?yàn)槊總€(gè)銀行的實(shí)力各不相同，所提供金融服務(wù)與創(chuàng)新能力也有不同，金融產(chǎn)品開(kāi)發(fā)也是形形色色，最終導(dǎo)致了企業(yè)多開(kāi)賬戶(hù)的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象既有利處也有弊處，為了較好地應(yīng)對(duì)這一問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)考慮以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)必須根據(jù)自己的實(shí)際需要，掌握開(kāi)戶(hù)銀行能夠滿(mǎn)足自身需求的程度，盡可能地減少開(kāi)戶(hù)的數(shù)量。

第二，企業(yè)可設(shè)專(zhuān)職人員對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行管理，定期或不定期的清理賬戶(hù)，不常用的賬戶(hù)應(yīng)盡快撤銷(xiāo)。第三，對(duì)待保留賬戶(hù)，要實(shí)現(xiàn)資金的合理歸集，由于資金沉淀與閑散會(huì)降低其使用效率，不利于管理人員進(jìn)行資金把控與投資決策，所以企業(yè)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，提升使用效率，完善資金理財(cái)。

3、重點(diǎn)完善資金預(yù)算工作，內(nèi)斂外拓

想要提升資金管理水平，還要重點(diǎn)加強(qiáng)資金預(yù)算工作。預(yù)算可以有效控制資金的收支，它是企業(yè)開(kāi)展全面預(yù)算的一個(gè)組成部分，為企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)提供保障。企業(yè)應(yīng)該健全預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)好預(yù)算工作，由委員會(huì)牽頭，管理層重視，全員參與，按照上下結(jié)合、逐級(jí)匯總、分級(jí)編制的流程，運(yùn)用固定預(yù)算和彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和定期預(yù)算多種方法相結(jié)合進(jìn)行編制，依據(jù)內(nèi)斂外拓原則，對(duì)內(nèi)要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行合理壓縮;

對(duì)外要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，開(kāi)拓融資渠道，降低企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，還要對(duì)預(yù)算資金的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，完善預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)制與預(yù)警監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)配套制定相應(yīng)的預(yù)算考核績(jī)效制度，保障預(yù)算編制的嚴(yán)格性與執(zhí)行的穩(wěn)定性，同時(shí)做好相關(guān)考評(píng)，以期激勵(lì)作用的有效發(fā)揮，切勿使預(yù)算成為企業(yè)的擺設(shè)，流于形式。

拓展閱讀

企業(yè)資金管理怎么做？

第一步：資金的安全管理

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金管理的最低要求就是別把資金搞丟了，別損失了。保障資金安全，這是企業(yè)資金管理要做到的第一步。

給大家分享一個(gè)案例。某公司的會(huì)計(jì)下午在微信上接到“老板”發(fā)來(lái)的消息：準(zhǔn)備100萬(wàn)資金打到某個(gè)賬戶(hù)。會(huì)計(jì)接到“老板”的通知，趕忙就辦了。第二天上午，會(huì)計(jì)給老板說(shuō)起這個(gè)事，老板毫不知情。很顯然，公司的錢(qián)被騙了。類(lèi)似的案例，好像發(fā)生過(guò)不止一起。公司的錢(qián)損失了，老板不甘心，對(duì)簿公堂，找會(huì)計(jì)索賠。大家認(rèn)為，會(huì)計(jì)該不該賠償呢？該賠償多少呢？

我看過(guò)多個(gè)類(lèi)似案例的法院判決，判決結(jié)果都是會(huì)計(jì)承擔(dān)損失金額20%的賠償責(zé)任。我認(rèn)為這樣的判決是合理的.。這個(gè)判決結(jié)果，一方面明確了會(huì)計(jì)人員對(duì)造成資金損失的后果是有責(zé)任的，另一方面也明確了造成這一后果的主要責(zé)任人不是會(huì)計(jì)人員。

錢(qián)被騙了，是會(huì)計(jì)責(zé)任心不夠嗎？未必。會(huì)計(jì)剛接到“老板”的通知，就立馬把錢(qián)打出去了，恰恰表明會(huì)計(jì)的工作熱情、積極性是沒(méi)有問(wèn)題的。會(huì)計(jì)的問(wèn)題是什么呢？是她謹(jǐn)慎性不夠。會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性不夠，公司就必然會(huì)損失這筆錢(qián)嗎，資金安全就必然出風(fēng)險(xiǎn)嗎？也未必。

公司的資金管理要貫徹不相容職務(wù)分離原則、審核簽批原則、權(quán)利牽制原則。一筆錢(qián)打出去，就不能由一個(gè)人全程操作。一個(gè)會(huì)計(jì)，未見(jiàn)公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，沒(méi)有打款復(fù)核，就能把錢(qián)打出去，這說(shuō)明公司內(nèi)控設(shè)計(jì)出了問(wèn)題。公司內(nèi)控不健全，才是導(dǎo)致資金被騙走的根本原因。

其實(shí)也有老板個(gè)人的責(zé)任，老板平時(shí)跋扈慣了，員工不能提反對(duì)意見(jiàn)，不敢質(zhì)疑，員工有一點(diǎn)不聽(tīng)他的，他不是批，就是罵，這或許是導(dǎo)致會(huì)計(jì)接到“老板”打款旨意后，不經(jīng)核實(shí)就匆匆辦理的表層原因。

這是一個(gè)很小的案例，意圖是在說(shuō)明健全內(nèi)控流程對(duì)保障資金安全的重要性。

狹義的資金安全，自然是把貨幣資金看管好。廣義的資金安全涉及營(yíng)運(yùn)資金安全、投資安全。別把錢(qián)丟了，別讓錢(qián)被騙了，這只是淺層次的資金安全要求。保障資金安全，關(guān)鍵在于：在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，別讓資產(chǎn)出現(xiàn)減值或損失；別任性投資、盲目投資，別造成投資損失。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要時(shí)刻提防資金安全出問(wèn)題，特別是要提防營(yíng)運(yùn)資金安全出問(wèn)題。比如，存貨積壓，因降價(jià)導(dǎo)致?lián)p失；應(yīng)收賬款居高不下，因壞賬造成損失；此外二者的機(jī)會(huì)成本，也是資金的隱形損失。

資金安全，是資金管理的第一步。這一步要是沒(méi)走穩(wěn)，對(duì)公司貽害無(wú)窮。

第二步：資金的收益管理

講完了資金安全的管理，再來(lái)講資金的收益管理。資金要用起來(lái)才能創(chuàng)造收益，錢(qián)不能都趴在賬上不動(dòng)。

即便是存銀行，不同存法，利息收入也有高低之別。比如說(shuō)短期內(nèi)不用的資金，可以做定期存款或七天通知存款。以前我在企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的時(shí)候，每逢春節(jié)、國(guó)慶節(jié)這樣的長(zhǎng)假，都會(huì)讓出納把銀行存款歸攏下，做成七天通知存款。這樣做自然是希望讓資金多賺一點(diǎn)利息。

提高企業(yè)資金使用的收益，核心思想是把錢(qián)配置到最能夠產(chǎn)生收益的地方去。

走過(guò)一片蘋(píng)果園，蘋(píng)果樹(shù)下面的果子誰(shuí)都能摘到。因?yàn)楣庹兆悖挥袠?shù)冠的果子才是最好的，誰(shuí)能摘到樹(shù)冠的果子呢？無(wú)疑是造出了梯子的人。只有那些真正愿意深耕某一領(lǐng)域，不管不顧往頂峰攀登的企業(yè)才可能造出梯子，摘到市場(chǎng)上那個(gè)最紅、最大、最甜的果子。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，要讓資金獲得更高的回報(bào)，企業(yè)應(yīng)該不斷將資金投入到“造梯子”的過(guò)程當(dāng)中。造梯子的投入是公司的戰(zhàn)略性投入。渠道建設(shè)、研究開(kāi)發(fā)，是企業(yè)最重要的兩把梯子。造梯子的過(guò)程是漫長(zhǎng)的、艱辛的，短期內(nèi)是沒(méi)有回報(bào)的，可從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，它的回報(bào)又是豐厚的。

現(xiàn)在大家對(duì)華為公司贊譽(yù)有加，我想大家的贊譽(yù)很大一部分是因?yàn)槿握窍壬倪h(yuǎn)見(jiàn)。以華為的備胎計(jì)劃為例，備胎做了，但用不上，所有投入就是沉沒(méi)成本。可備胎一旦用上了，公司就能絕地反擊。因?yàn)槊绹?guó)持續(xù)打壓，華為的備胎得以一夜間轉(zhuǎn)正。

資金的收益有短期收益，也有長(zhǎng)期收益，做好戰(zhàn)略性投入，是為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的門(mén)檻，攫取長(zhǎng)期收益。

第三步：資金的效率管理

再來(lái)講資金管理的第三步，提高資金使用效率。提高資金使用效率，就是要讓錢(qián)周轉(zhuǎn)得更快。錢(qián)周轉(zhuǎn)得越快，公司的收益越高。從這個(gè)角度講，資金的效率管理與資金的收益管理是一致的。

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，投資10萬(wàn)塊錢(qián)做生意，有兩個(gè)選擇：一個(gè)選擇是賣(mài)早餐奶，這個(gè)生意一天一結(jié)算，但銷(xiāo)售毛利率較低，只有2%；另一個(gè)生意是賣(mài)電腦，一月一結(jié)算，銷(xiāo)售毛利率20%。你選擇做哪個(gè)生意呢？

單從銷(xiāo)售毛利率看，賣(mài)電腦這個(gè)生意更賺錢(qián)。如果結(jié)合資金周轉(zhuǎn)來(lái)看，賣(mài)早餐奶就更賺錢(qián)了。賣(mài)早餐奶銷(xiāo)售毛利率雖低，但資金周轉(zhuǎn)快，一天賺2000元，一年可以賺73萬(wàn)元。賣(mài)電腦呢，一月賺2萬(wàn)元，一年只能做12次生意，年利潤(rùn)僅24萬(wàn)元。兩種生意的利潤(rùn)差別，完美地體現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)效率的價(jià)值。

公司利潤(rùn)一方面取決于每次生意掙了多少錢(qián)，另一方面取決于一年能做多少次生意。同樣的本金投入，能多做幾次生意，公司的利潤(rùn)肯定會(huì)多一些。這就是資金效率管理的意義與價(jià)值。

如何改善企業(yè)資金流？

一、規(guī)范現(xiàn)金流管理

正所謂無(wú)規(guī)矩不成方圓，有嚴(yán)格規(guī)章制度的企業(yè)往往能走得更遠(yuǎn)，管理現(xiàn)金流也應(yīng)該如此。老賬人建議規(guī)范現(xiàn)金流管理，首先需要梳理分清支出與收入，作為兩條獨(dú)立的線路統(tǒng)計(jì)計(jì)算，保障收支賬目清晰明確。收入線上，企業(yè)各部門(mén)涉及到現(xiàn)金收入的，全部需要納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)匯總，切勿允許部門(mén)隨意截留現(xiàn)金；支出線上，用款支出應(yīng)該嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)把關(guān)撥款，將金額、用途、時(shí)間進(jìn)行精準(zhǔn)記錄。保障資金收支的規(guī)范精準(zhǔn)，這是我們今天所講的改善資金流的要點(diǎn)。在進(jìn)行收支線路的規(guī)范構(gòu)建之后，企業(yè)還得懂得3點(diǎn)的內(nèi)容，即資金流向、資金流量、資金流程

1、首先是資金流向，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該設(shè)置好收入賬戶(hù)與支出賬號(hào)，各部門(mén)收入、支出需統(tǒng)一由財(cái)務(wù)中心管理。

2、其次是資金流量，企業(yè)需要保障自己掌握準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量，應(yīng)該禁止部門(mén)私自建有“小金庫(kù)”，以確保自己掌握的是企業(yè)現(xiàn)階段所以的資金流量。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)處理技能，利用科技平臺(tái)，加快企業(yè)資金統(tǒng)計(jì)結(jié)算效率，盡可能縮減現(xiàn)金流的周期，減少積壓沉淀。

3、最后是資金流程。這主要就是管理資金流動(dòng)的程序設(shè)定，只有在嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的管理模式之下，以上所說(shuō)的兩條收支管理線路才能最大限度地產(chǎn)生效益。一個(gè)企業(yè)的資金流程應(yīng)該包含收入/支出資金的管理工作、收支雙線組織保障、賬戶(hù)管理與資金安全性規(guī)定以及內(nèi)部結(jié)算和信貸管控等等。總而言之，兩條線路是企業(yè)資金管理的基本模型，但是企業(yè)也不必生硬套用，應(yīng)在自身具體情況之下，結(jié)合有效模式，發(fā)展自身。

二、縮短周期，規(guī)避現(xiàn)金斷流

據(jù)老賬人的觀察，在疫情沖擊的這兩年，很多小微企業(yè)就倒在了現(xiàn)金流斷裂的陰影之下。業(yè)務(wù)產(chǎn)生了，但是客戶(hù)拖欠付款，一步一步導(dǎo)致企業(yè)資金流出現(xiàn)問(wèn)題。

在這種情況之下，為了能夠加快資金回流的速度，縮短等待付款的時(shí)間，企業(yè)可以對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)提供相應(yīng)的折扣模式，比如在限定時(shí)期內(nèi)付款的客戶(hù)給予1%~3%不等的折扣優(yōu)惠，這樣做的效果通常比較顯著。

當(dāng)然，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自己對(duì)于業(yè)務(wù)、合作伙伴的甄別能力，了解對(duì)方的實(shí)力與信用，選擇與優(yōu)質(zhì)的客戶(hù)合作，拒絕與多次不付款、拖延付款的客戶(hù)合作。